Keyakinan dalam proses audit dan kemampuan untuk mencapai tujuannya tergantung pada kompetensi individu yang terlibat dalam melakukan audit, termasuk auditor dan pemimpin tim audit. Kompetensi harus dievaluasi secara teratur melalui proses yang mempertimbangkan perilaku pribadi dan kemampuan untuk menerapkan pengetahuan dan keterampilan yang diperoleh melalui pendidikan, pengalaman kerja, pelatihan auditor, dan pengalaman audit. Proses ini harus mempertimbangkan kebutuhan program audit dan tujuannya. Beberapa pengetahuan dan keterampilan yang dijelaskan dalam 7.2.3 adalah umum untuk auditor dari setiap disiplin sistem manajemen; yang lain khusus untuk disiplin sistem manajemen individu. Setiap auditor dalam tim audit tidak perlu memiliki kompetensi yang sama. Namun, kompetensi keseluruhan dari tim audit harus cukup untuk mencapai tujuan audit.

Evaluasi kompetensi auditor harus direncanakan, diimplementasikan, dan didokumentasikan untuk memberikan hasil yang objektif, konsisten, adil, dan andal.

Auditor harus mengembangkan, memelihara, dan meningkatkan kompetensinya melalui pengembangan profesional berkelanjutan dan partisipasi reguler dalam audit (lihat 7.6).

Proses untuk mengevaluasi auditor dan pemimpin tim audit dijelaskan dalam 7.3, 7.4 dan 7.5.

Auditor dan pemimpin tim audit harus dievaluasi berdasarkan kriteria yang ditetapkan dalam 7.2.2 dan 7.2.3 serta kriteria yang ditetapkan pada 7.1.

Kompetensi yang diperlukan dari individu yang mengelola program audit dijelaskan dalam 5.4.2.

Dalam memutuskan kompetensi yang diperlukan untuk audit, pengetahuan dan keterampilan auditor terkait hal-hal berikut harus dipertimbangkan:

1. ukuran, sifat, kompleksitas, produk, layanan, dan proses auditee;
2. metode untuk audit;
3. disiplin sistem manajemen untuk diaudit;
4. kompleksitas dan proses sistem manajemen yang akan diaudit;
5. jenis dan tingkat risiko dan peluang yang ditangani oleh sistem manajemen;
6. tujuan dan tingkat program audit;
7. ketidakpastian dalam mencapai tujuan audit;
8. persyaratan lain, seperti yang diberlakukan oleh klien audit atau pihak berkepentingan terkait lainnya, jika sesuai.>

Informasi ini harus dicocokkan dengan yang tercantum dalam 7.2.3.

1. etis, yaitu adil, jujur, tulus, jujur, dan bijaksana;
2. berpikiran terbuka, yaitu bersedia untuk mempertimbangkan gagasan atau sudut pandang alternatif;
3. diplomatis, yaitu bijaksana dalam berurusan dengan individu;
4. jeli, yaitu secara aktif mengamati lingkungan dan aktivitas fisik;
5. tanggap, yaitu sadar dan mampu memahami situasi;
6. serbaguna, yaitu dapat dengan mudah beradaptasi dengan situasi yang berbeda;
7. ulet, yaitu gigih dan fokus pada pencapaian tujuan;
8. tegas, yaitu dapat mencapai kesimpulan tepat waktu berdasarkan pada penalaran dan analisis logis;
9. mandiri, yaitu mampu bertindak dan berfungsi secara independen saat berinteraksi secara efektif dengan orang lain;
10. mampu bertindak dengan tabah, yaitu mampu bertindak secara bertanggung jawab dan etis, meskipun tindakan ini mungkin tidak selalu populer dan kadang-kadang dapat mengakibatkan ketidaksepakatan atau konfrontasi;
11. terbuka untuk perbaikan, mis. mau belajar dari situasi;
12. peka secara budaya, yaitu taat dan menghormati budaya yang diaudit;
13. kolaboratif, yaitu berinteraksi secara efektif dengan orang lain, termasuk anggota tim audit dan personel auditee.

Pemimpin tim audit harus memiliki pengetahuan dan keterampilan tambahan yang diperlukan untuk memberikan kepemimpinan kepada tim audit.

Auditor harus memiliki pengetahuan dan keterampilan di bidang yang diuraikan di bawah ini.

1. Prinsip, proses, dan metode audit: pengetahuan dan keterampilan dalam bidang ini memungkinkan auditor memastikan audit dilakukan secara konsisten dan sistematis.

   Seorang auditor harus dapat:

   • Memahami jenis risiko dan peluang yang terkait dengan audit dan prinsip-prinsip pendekatan berbasis risiko untuk audit;
   • merencanakan dan mengatur pekerjaan secara efektif;
   • melakukan audit dalam jadwal waktu yang disepakati;
   • memprioritaskan dan fokus pada hal-hal penting;
   • berkomunikasi secara efektif, lisan dan tertulis (baik secara pribadi, atau melalui penggunaan juru bahasa);
   • mengumpulkan informasi melalui wawancara yang efektif, mendengarkan, mengamati dan meninjau informasi yang terdokumentasi, termasuk catatan dan data;
   • Memahami kepantasan dan konsekuensi penggunaan teknik pengambilan sampel untuk audit;
   • memahami dan mempertimbangkan pendapat para ahli teknis;
   • mengaudit suatu proses dari awal hingga selesai, termasuk keterkaitan dengan proses lain dan fungsi yang berbeda, jika perlu;
   • memverifikasi relevansi dan akurasi informasi yang dikumpulkan;
   • mengkonfirmasi kecukupan dan kesesuaian bukti audit untuk mendukung temuan dan kesimpulan audit;
   • menilai faktor-faktor yang dapat memengaruhi keandalan temuan dan kesimpulan audit;
   • mendokumentasikan kegiatan audit dan temuan audit, dan menyiapkan laporan;
   • menjaga kerahasiaan dan keamanan informasi.
   
   
2. Standar sistem manajemen dan referensi lain: pengetahuan dan keterampilan dalam bidang ini memungkinkan auditor untuk memahami ruang lingkup audit dan menerapkan kriteria audit, dan harus mencakup hal-hal berikut:
   • standar sistem manajemen atau dokumen normatif atau pedoman / pendukung lainnya yang digunakan untuk menetapkan kriteria atau metode audit;
   • penerapan standar sistem manajemen oleh auditee dan organisasi lain;
   • hubungan dan interaksi antara proses sistem manajemen;
   • Memahami pentingnya dan prioritas berbagai standar atau referensi;
   • penerapan standar atau referensi untuk berbagai situasi audit.
   
   
3. Organisasi dan konteksnya: pengetahuan dan keterampilan dalam bidang ini memungkinkan auditor untuk memahami struktur, tujuan, dan praktik manajemen auditee dan harus mencakup hal-hal berikut:
   • ebutuhan dan harapan pihak berkepentingan yang relevan yang berdampak pada sistem manajemen;
   • enis organisasi, tata kelola, ukuran, struktur, fungsi dan hubungan;
   • konsep bisnis dan manajemen umum, proses dan terminologi terkait, termasuk perencanaan, penganggaran dan manajemen individu;
   • Aspek budaya dan sosial auditee.
   
   
4. Persyaratan hukum dan peraturan yang berlaku dan persyaratan lainnya: pengetahuan dan keterampilan dalam bidang ini memungkinkan auditor untuk mengetahui, dan bekerja di dalam, persyaratan organisasi. Pengetahuan dan keterampilan khusus untuk yurisdiksi atau kegiatan, proses, produk, dan layanan auditee harus mencakup hal-hal berikut:
   • persyaratan hukum dan peraturan dan badan pengaturnya;
   • terminologi hukum dasar;
   • kontrak dan tanggung jawab.

CATATAN
Kesadaran akan persyaratan hukum dan peraturan tidak menyiratkan keahlian hukum dan audit sistem manajemen tidak boleh diperlakukan sebagai audit kepatuhan hukum.

Tim audit harus memiliki disiplin kolektif dan kompetensi khusus sektor yang sesuai untuk mengaudit jenis sistem dan sektor manajemen tertentu.

Disiplin dan kompetensi khusus sektoral auditor meliputi yang berikut:

1. persyaratan dan prinsip sistem manajemen, dan penerapannya;
2. dasar-dasar disiplin dan sektor yang terkait dengan standar sistem manajemen sebagaimana diterapkan oleh pihak yang diaudit;
3. penerapan metode, teknik, proses, dan praktik khusus sektor untuk memungkinkan tim audit untuk menilai kesesuaian dalam ruang lingkup audit yang ditetapkan dan menghasilkan temuan dan kesimpulan audit yang sesuai;
4. prinsip, metode dan teknik yang relevan dengan disiplin dan sektor, sehingga auditor dapat menentukan dan mengevaluasi risiko dan peluang yang terkait dengan tujuan audit.

Untuk memfasilitasi pelaksanaan audit yang efisien dan efektif, ketua tim audit harus memiliki kompetensi untuk:

1. merencanakan audit dan menetapkan tugas audit sesuai dengan kompetensi spesifik anggota tim audit individu;
2. membahas masalah-masalah strategis dengan manajemen puncak pihak yang diaudit untuk menentukan apakah mereka telah mempertimbangkan masalah-masalah ini ketika mengevaluasi risiko dan peluang mereka;
3. mengembangkan dan memelihara hubungan kerja kolaboratif di antara anggota tim audit;
4. mengelola proses audit, termasuk:
   • memanfaatkan sumber daya secara efektif selama audit;
   • mengelola ketidakpastian dalam mencapai tujuan audit;
   • melindungi kesehatan dan keselamatan anggota tim audit selama audit, termasuk memastikan kepatuhan auditor dengan kesehatan dan keselamatan yang relevan, dan pengaturan keamanan;
   • mengarahkan anggota tim audit;
   • memberikan arahan dan panduan kepada auditor-dalam-pelatihan;
   • mencegah dan menyelesaikan konflik dan masalah yang dapat terjadi selama audit, termasuk yang ada dalam tim audit, sebagaimana diperlukan.
5. mewakili tim audit dalam komunikasi dengan individu yang mengelola program audit, klien audit, dan pihak yang diaudit;
6. memimpin tim audit untuk mencapai kesimpulan audit;
7. menyiapkan dan menyelesaikan laporan audit.

CATATAN Audit beberapa disiplin ilmu yang dilakukan secara bersamaan dapat dilakukan sebagai audit gabungan atau sebagai audit sistem manajemen terintegrasi yang mencakup banyak disiplin ilmu.

Next >>>