Kegiatan audit biasanya dilakukan dalam urutan yang ditentukan seperti ditunjukkan pada Ggambar terlampir Urutan ini dapat bervariasi sesuai dengan keadaan audit tertentu.

6.4.2 Menugaskan peran dan tanggung jawab pemandu dan pengamat

Pemandu dan pengamat dapat menemani tim audit dengan persetujuan dari ketua tim audit, klien audit dan / atau auditee, jika diperlukan. Mereka tidak boleh mempengaruhi atau mengganggu pelaksanaan audit.

Jika ini tidak dapat dipastikan, ketua tim audit harus memiliki hak untuk menolak kehadiran pengamat selama kegiatan audit tertentu.

Untuk pengamat, pengaturan untuk akses, kesehatan dan keselamatan, lingkungan, keamanan dan kerahasiaan harus dikelola antara klien audit dan pihak yang diaudit.

Panduan, yang ditunjuk oleh pihak yang diaudit, harus membantu tim audit dan bertindak atas permintaan ketua tim audit atau auditor tempat mereka ditugaskan. Tanggung jawab mereka harus mencakup yang berikut:

1. membantu auditor dalam mengidentifikasi individu untuk berpartisipasi dalam wawancara dan mengkonfirmasikan waktu dan lokasi;
2. mengatur akses ke lokasi tertentu dari pihak yang diaudit;
3. memastikan bahwa aturan mengenai pengaturan khusus lokasi untuk akses, kesehatan dan keselamatan, lingkungan, keamanan, kerahasiaan dan masalah lainnya diketahui dan dihormati oleh anggota tim pengamat dan pengamat dan segala risiko ditangani;
4. menyaksikan audit atas nama auditee, bila perlu;
5. memberikan klarifikasi atau membantu mengumpulkan informasi, bila diperlukan.

Rapat pembukaan harus diadakan dengan manajemen pihak yang diaudit dan, jika perlu, mereka yang bertanggung jawab atas fungsi atau proses yang akan diaudit. Selama pertemuan, kesempatan untuk mengajukan pertanyaan harus diberikan.

Tingkat kerincian harus konsisten dengan keakraban pihak yang diaudit dengan proses audit. Dalam banyak kasus, mis. audit internal dalam sebuah organisasi kecil, pertemuan pembukaan mungkin hanya mengkomunikasikan bahwa audit sedang dilakukan dan menjelaskan sifat audit.

Untuk situasi audit lainnya, rapat mungkin formal dan catatan kehadiran harus disimpan. Rapat harus diketuai oleh ketua tim audit.

Pengantar hal-hal berikut harus dipertimbangkan, jika sesuai:

• peserta lain, termasuk pengamat dan pemandu, juru bahasa dan garis besar peran mereka;
• metode audit untuk mengelola risiko bagi organisasi yang mungkin timbul dari kehadiran anggota tim audit.

• tujuan, ruang lingkup, dan kriteria audit;
• rencana audit dan pengaturan lain yang relevan dengan pihak yang diaudit, seperti tanggal dan waktu untuk pertemuan penutupan, setiap pertemuan sementara antara tim audit dan manajemen pihak yang diaudit, dan
• setiap perubahan yang diperlukan;
• saluran komunikasi formal antara tim audit dan pihak yang diaudit;
• bahasa yang akan digunakan selama audit;
• auditee terus diberi tahu tentang kemajuan audit selama audit;
• ketersediaan sumber daya dan fasilitas yang dibutuhkan oleh tim audit;
• hal-hal yang berkaitan dengan kerahasiaan dan keamanan informasi;
• akses yang relevan, kesehatan dan keselamatan, keamanan, keadaan darurat dan pengaturan lainnya untuk tim audit;
• kegiatan di lokasi yang dapat memengaruhi pelaksanaan audit.

Next >>>